Облік пробігу транспортних засобів для цілей ПДВ 26

Що таке журнал пробігу автомобіля?

Облік пробігу транспортного засобу для цілей ПДВ 26 - це документ, який повинен містити дані про використання автомобіля у підприємницьких цілях. Ведення обліку дозволяє віднести ПДВ по використанню транспортного засобу на відрахування в повному обсязі 1001ТП3Т незалежно від того, чи є у автомобіля запис ПДВ-1 в свідоцтві про реєстрацію

Хто повинен вести облік пробігу?

Підприємці повинні вести облік пробігу, щоб відшкодувати ПДВ за формою 1001ТП3Т на легкові автомобілі в рамках своєї господарської діяльності. Обов'язок вести облік випливає з податкового законодавства і є обов'язковим для цілей ПДВ. Відсутність належного обліку може призвести до того, що транспортний засіб також вважатиметься таким, що використовується в непідприємницьких цілях, що вплине на можливість повного вирахування ПДВ та експлуатаційних витрат.

Безкоштовно протестуйте програму обліку пробігу з ПДВ онлайн

Клацніть на зображення нижче, щоб побачити, як працює приклад записи.

Ведення обліку пробігу транспортних засобів

Бортовий журнал водія повинен містити наступні елементи:

• Реєстраційний номер транспортного засобу
• Дата початку ведення обліку
• Показання одометра транспортного засобу на початку обліку, в кінці кожного облікового періоду та в кінці обліку
• Внесення особою, яка керує транспортним засобом, відомостей про будь-яке використання цього транспортного засобу
• Кількість пройдених кілометрів на кінець кожного звітного періоду та на дату припинення обліку
• Транспортні засоби, що використовуються за договором найму, оренди або лізингу, можуть бути звільнені від обліку, якщо ці дії є частиною господарської діяльності підприємця

Практичні приклади ведення документації

Вести облік пробігу може бути простіше, ніж здається. Ось кілька практичних прикладів:

• Підприємець XYZ займається бізнесом і використовує особистий автомобіль для ділових поїздок. Для того, щоб відняти ПДВ 100%, він веде журнал обліку пробігу, в якому записує дату, час, місце початку і закінчення кожної поїздки, а також мету поїздки і кількість пройдених кілометрів. Таким чином, він може точно задокументувати використання транспортного засобу виключно в ділових цілях.
• Підприємець ABC використовує вантажівку для бізнес-цілей. Його записи про пробіг включають записи про дату, час, місце початку та закінчення кожної поїздки, мету поїздки та кількість пройдених кілометрів. Таке ведення обліку дозволяє йому повністю вирахувати ПДВ з витрат на експлуатацію транспортного засобу.
• Якщо у вашому свідоцтві про реєстрацію є запис vat-1, що веде до пробіг не потрібна для списання ПДВ 100%.

Облік пробігу транспортного засобу для цілей ПДВ 26 - не плутати з обліком пробігу торговця

• Записи пробігу для цілей вирахування ПДВ 100% і витрат, пов'язаних з транспортним засобом 100%, повинні містити детальну інформацію:
  • Дата та час відправлення
  • Місце відправлення
  • Пункт призначення
  • Пробіг км
  • Операційні витрати (можуть бути додані як окремий бухгалтерський документ)

Заповнення VAT-26

• Ви повинні подати декларацію VAT-26 до податкової інспекції, яка має юрисдикцію для цілей ПДВ.
• Ви можете зробити це на папері або онлайн.
• Не забудьте вчасно подати форму VAT-26.

Найпоширеніші помилки при заповненні ПДВ-26

Заповнення VAT-26 може бути складним, а помилки можуть мати серйозні наслідки. Ось деякі з найпоширеніших помилок:

• Неправильно заповнені дані про транспортний засібПояснення: Часто трейдери вводять неправильний реєстраційний номер транспортного засобу або плутають марку та модель. Важливо ретельно перевірити цю інформацію перед тим, як надсилати форму.
• Помилки в даних про пробіг.
  Неправильне введення дати, часу, місця початку та закінчення поїздки може призвести до відхилення записів податковою службою. Кожен запис повинен бути точним і фактично правильним.
• Неправильне заповнення даних про витрати: Підприємці часто плутають суми витрат або способи їх обліку. Важливо, щоб усі витрати були точно задокументовані та відповідали рахункам-фактурам.

Кінцевий термін подання декларації з ПДВ-26

• Форма VAT-26 повинна бути подана не пізніше 7 днів з дати, коли були понесені перші витрати, пов'язані з цими транспортними засобами.
• Якщо ця форма не подається, вважається, що транспортний засіб використовується для змішаної діяльності - приватної та оподатковується. Отже, немає права на відрахування повного ПДВ, тільки 50%.

Облік пробігу для цілей ПДВ 26 - наслідки не ведення обліку пробігу

За помилки в деклараціях передбачені фінансові санкції. Ненадання інформації про використання транспортних засобів виключно в господарських цілях (і відрахування повного ПДВ у випадку транспортних засобів, які підлягають такій декларації) або подання її після встановленого терміну, або надання даних, що не відповідають дійсному стану справ, і, таким чином, здійснення податкового відрахування всупереч положенням Закону про ПДВ, тягне за собою кримінальну відповідальність у розмірі не менше 933 злотих. Помилки у веденні обліку пробігу також можуть вплинути на відрахування ПДВ.

Порівняння ручних та електронних записів

Облік пробігу можна вести вручну або в електронному вигляді. Ось деякі переваги та недоліки кожного методу:

• Ручні записи:
• Переваги: Простота і відсутність потреби в спеціалізованому програмному забезпеченні. Його можна виконувати у звичайному зошиті або на аркушах паперу.
• Недоліки: Ризик помилок, складність зберігання та пошуку даних. Введення даних вручну може забирати багато часу і бути схильним до помилок.
  
• Електронні записи:
• Переваги: Точність, простота зберігання та пошуку даних. Можливість автоматично розраховувати витрати та створювати звіти. Електронні системи також можуть надавати нагадування, коли потрібно зробити записи.
• Недоліки: Необхідність мати спеціалізоване програмне забезпечення та ризик збою системи. Також потрібні базові навички роботи з комп'ютером та програмним забезпеченням.

Бортовий журнал водія в kmrowka.net

• Додайте автомобіль, вказавши тип розрахунку з ПДВ
• Створіть новий пробіг
• Додати записи
• Ви можете замовити модуль GPS що полегшить вам ведення обліку

Різниця в розрахунку вартості приватного автомобіля, що використовується в бізнесі, до і після 2019 року

Облік пробігу для цілей ПДВ 26 - витрати на використання приватного легкового автомобіля, що використовувався для ведення бізнесу платника податків до кінця 2018 року, були списані в кінці місяця на фінансові результати на підставі лімітів пробігу.

З січня 2019 року, з іншого боку, витрати повинні бути негайно визнані у звіті про прибутки та збитки на підставі рахунку-фактури в межах постійно встановленого ліміту 20%. Транспортні засоби, що використовуються за договором лізингу, також підпадають під ці правила. У цій ситуації операційні витрати можуть бути віднесені на витрати відповідно до обліку, який ведеться для цілей ПДВ.

Вплив законодавчих змін на облік пробігу

Законодавчі зміни можуть мати значний вплив на облік пробігу. Ось кілька прикладів:

• Внесення змін до правил відшкодування ПДВПояснення: Нові правила можуть внести зміни у спосіб документування та відрахування ПДВ з витрат на експлуатацію транспортних засобів. Підприємці повинні бути в курсі чинних правил, щоб належним чином вести облік пробігу своїх транспортних засобів.
• Перегляд правил ведення бізнесуПояснення: Нові правила можуть вимагати змін у способі ведення обліку пробігу. Наприклад, запровадження нових вимог до документації може вимагати більш детальних записів або додаткової інформації.

Ведення обліку пробігу транспортних засобів відповідно до чинного законодавства має вирішальне значення для підприємців. Особливо для тих, хто хоче отримати вигоду від повного відрахування ПДВ та уникнути проблем з податковою інспекцією.

Підсумок

Облік пробігу необхідний для підприємців, які хочуть використовувати автотранспортні засоби і мати можливість відняти ПДВ 100%. Це стосується витрат, пов'язаних з використанням та придбанням цих транспортних засобів у бізнесі.

Декларацію VAT-26 необхідно подати до податкової інспекції, що займається питаннями ПДВ, протягом 7 днів з моменту здійснення перших витрат, пов'язаних з транспортним засобом.