Легше рахувати пробіг онлайн
✅ Автоматичне оновлення тарифів
✅ Підказки про стан лічильника
✅ Доступ до виписок з будь-якого місця
✅ Щомісячна історія та дублювання записів
Експорт PDF/Excel
✅ Поділитися посиланням (наприклад, з бухгалтером).
Вступ до пробігу
Кілометраж - це розмовний термін для обліку пробігу, який дозволяє обліковувати витрати, пов'язані з використанням приватного автомобіля в ділових цілях. Застосовується, коли працівник використовує власний транспортний засіб під час виконання своїх професійних обов'язків або підприємець використовує приватний автомобіль у комерційних цілях.
Облік пробігу стосується не лише приватного автомобіля, але й мотоциклів та мопедів, які не належать роботодавцю. Працівник або підприємець, який веде облік пробігу, може обліковувати різні витрати, пов'язані з використанням приватного автомобіля. Він повинен вестися і повинен містити щонайменше: дані про пробіг транспортного засобу, дані про витрати на експлуатацію транспортного засобу, дані про використання транспортного засобу в службових цілях.
Бортовий журнал водія
Облік пробігу для цілей вирахування ПДВ 100% та витрат, пов'язаних з транспортним засобом 100%, повинен включати в себе записи пробігу:
- дані транспортного засобу
- дані про водія транспортного засобу
- дані про пробіг автомобіля
- опис маршруту
Закон про податок на доходи фізичних осіб, прийнятий 23 жовтня 2018 року, скасував обов'язок вести облік пробігу для цілей оподаткування. З січня 2019 року обов'язок вести облік пробігу пробіг для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) підприємців, які використовують приватні легкові автомобілі для здійснення підприємницької діяльності.
Така заява повинна містити дату, яка включає дату початку ведення журналу обліку пробігу та дату його закінчення. У дорожньому журналі водія завжди є розбивка кількості пройдених кілометрів на кінець кожного облікового періоду місяця або цілого року.
Завдяки веденню обліку пробігу роботодавець має змогу визначити розмір щомісячної одноразової виплати. Розмір відшкодування залежить від об'єму двигуна, кількості відряджень у даному місяці, ставки за кілометр пробігу приватного легкового автомобіля.
Тариф за кілометр
Тариф за кілометр випливає з Положення про умови визначення та порядок відшкодування витрат на використання в службових цілях легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів, що не є власністю роботодавця.
Розпорядження Міністра інфраструктури визначає умови та методи відшкодування витрат на використання різних видів транспортних засобів. У 2025 році норми пробігу в Польщі залишаться на рівні, встановленому в січні 2023 року, коли 17 січня набула чинності постанова про внесення змін до норм пробігу з урахуванням об'єму двигуна.
Це означає, що роботодавці відшкодовують працівникам витрати на використання приватних транспортних засобів у службових цілях за такими ставками за кілометр пробігу транспортного засобу:
- з об'ємом двигуна до 900 см³: 0,89 ЗЛОТИХ
- з об'ємом двигуна понад 900 см³: 1,15 ЗЛОТИХ
Підприємство може встановлювати вищі ставки за кілометр пробігу транспортного засобу, ніж ті, що встановлені законодавством. Для кожного працівника, який працює на підприємстві, роботодавець може встановлювати індивідуальні ставки за кілометр пробігу для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів, що не належать роботодавцю.
Ви знайдете всі застосовні тарифи в програмі ведення обліку. Протестуйте програму безкоштовно.
Відшкодування працівнику
Роботодавець зобов'язаний відшкодувати працівникові суму, отриману в результаті множення кількості фактично пройдених кілометрів на ставку за кілометр. Сума, що відшкодовується працівникові, є валовими комерційними витратами, що підлягають вирахуванню.
Підприємець може встановлювати вищі ставки за кілометр пробігу транспортного засобу у внутрішніх нормативних документах. Відшкодування здійснюється за попередньою письмовою заявою працівника про використання транспортного засобу протягом місяця.
Розрахуйте свій прибуток за допомогою інтуїтивно зрозумілої програми, яка полегшить вам розрахунок з працівником або роботодавцем.
Податок на прибуток
Якщо платник податків вирахував 100% ПДВ та 100% ПДФО і не вів при цьому обов'язковий облік пробігу або вів його неправильно, діяв неправомірно, то легітимність таких записів може бути поставлена під сумнів під час можливої перевірки.
Службове відрядження - це поїздка працівника за розпорядженням роботодавця поза місцезнаходженням зареєстрованого офісу роботодавця або поза місцем його постійної роботи. Суми, сплачені за використання приватного транспортного засобу в службових цілях, можуть підлягати оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
Такі витрати, як відрядження, не є доходом працівника і не підлягають оподаткуванню та внескам на соціальне страхування.
Економічна діяльність
Самозайнята особа, яка використовує приватний легковий автомобіль для здійсненн